Nya 3:12-reglerna ger mer lågbeskattad utdelning

De nya 3:12-reglerna, som baseras på SOU 2024:36, trädde i kraft den 1 januari och har radikalt förändrat förutsättningarna för ägare i fåmansföretag. Detta utgör den mest omfattande förenkling av regelverket vi sett på flera decennier. Fokus ligger på det höjda schablonbeloppet som nu ökar utrymmet för lågbeskattad utdelning. Men denna skattetekniska möjlighet förblir teoretisk om bolaget inte har en strategi för att förbättra likviditet företag för att faktiskt kunna betala ut pengarna. Smarta ägare analyserade balansräkningen redan i fjol för att säkerställa att kassan matchar det nya utrymmet, nu när de nya reglerna har börjat gälla. Likviditet är nyckeln till utdelning.

‍

En modell har ersatt två

Den tidigare uppdelningen i förenklingsregeln och huvudregeln är nu borta. Dessa två system har slagits samman till en enda gemensam beräkningsmodell som alla delägare ska använda. Det här gör att man slipper välja mellan olika regler och minskar risken för felbedömningar. Regeringen tror att företagens administrativa bördor kommer att minska med över en tredjedel tack vare denna förändring.

De gamla kraven på löneuttag och kapitalandel har tagits bort i den nya modellen. Istället har ett schablonmässigt löneavdrag baserat på inkomstbasbelopp införts, vilket dras från företagets resultat. Syftet är att göra det enklare och lönsamt att driva företag i Sverige. Reformen berör cirka 450 000 fåmansföretag som spelar en central roll för det svenska näringslivet.

Det nya grundbeloppet

För en ensam ägare som innehar samtliga andelar i bolaget ligger det nya gränsbeloppet på cirka 320 000 kronor. Detta belopp beskattas med 20 procent medan utdelning utöver denna nivå beskattas som lön. Det är en tydlig förbättring som ger direkt effekt i plånboken för många av de 474 000 delägare som omfattas av regelverket.

Denna höjning av schablonbeloppet innebär att över 60 000 fåmansföretagare beräknas få sänkt skatt. Nivån är satt för att stimulera företagande och göra det mer attraktivt att ackumulera vinst i bolaget för framtida uttag. Det skapar incitament för tillväxt och långsiktigt ägande.

‍

Syskonregeln är borta

En annan central förändring som nu gäller rör den så kallade syskonregeln och definitionen av närståendekretsen. De nya reglerna innebär en mer förutsägbar bedömning där syskons roll i fåmansföretagskretsen har tydliggjorts och förenklats i lagtexten.

Detta har skapat en större trygghet för familjeföretag som tidigare hamnat i komplexa bedömningar kring ägarandelar. Lagen definierar nu tydligt hur närståendekretsen ser ut, vilket minskar osäkerheten för många ägare.

Likviditetsfällan

Det hjälper inte att ha en lägre skattesats om pengarna sitter fast i lager eller kundfordringar. Många bolag som vill utnyttja det nya utrymmet står nu inför en situation där man vill ta utdelning men måste betala skatt likviditetsbrist hindrar själva utbetalningen. Finansiering är en strategisk hävstång i detta läge.

På Qonfin ser vi bortom den statiska balansräkningen och analyserar bolagets faktiska kassaflöden för att hitta en likviditetsproblem lösning som fungerar i praktiken. Vi arbetar med hela marknaden från storbanker till kreditfonder för att hitta rätt finansieringsmix som frigör likviditet för utdelning. Ett företagskonto med kredit kan till exempel vara verktyget som gör att du kan plocka ut din vinst utan att störa den dagliga driften.

Denna reform är en välkommen gåva till Sveriges entreprenörer. Vinnarna 2026 är de aktörer som säkrade sitt kassaflöde och sin externa finansiering redan under 2025, för att stå redo nu när lagen har trätt i kraft. Har ni kapitalet tillgängligt? Vi erbjuder en professionell second opinion där Qonfin ser över hur extern finansiering kan frigöra eget kapital för maximal utdelning. Låt oss räkna på er likviditet.